В ФНС объяснили ситуацию двойного налогообложения «удаленщиков»
Россия и Казахстан планируют провести консультации по вопросу двойного налогообложения доходов удаленных работников, рассказала в интервью РБК замглавы ФНС Юлия Шепелева. Ранее на это жаловались работающие в России на Казахстан
Юлия Шепелева (Фото: Михаил Гребенщиков / РБК)
Россия и Казахстан собираются провести консультации по теме двойного налогообложения дистанционных работников. Об этом в интервью РБК сообщила замглавы ФНС России Юлия Шепелева.
«Сказать, что это массовая проблематика, я не могу. Тем не менее мы с коллегами из Казахстана планируем буквально в ближайшее время провести взаимные консультации по этому вопросу», — указала она.
Летом СМИ сообщили, что ФНС начала рассылать россиянам, получавшим доходы на территории России удаленно от казахстанских работодателей, уведомления с требованием оплатить НДФЛ. В Казахстане их заработок уже был обложен местным налогом.
Если говорить о разграничении прав стран — кто, где и как должен удерживать налог — то в соглашении об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Казахстаном (так же, как и в других СИДН) данные нормы закреплены в ст. 15, отметила Шепелева.
«Они говорят о том, что если физическое лицо работает из России удаленно, а работодатель — налоговый резидент Казахстана, то все доходы, которые идут в адрес нашего налогового резидента, должны облагаться только в России. В некотором роде это льгота, освобождение [от налогообложения в государстве работодателя]. Казахстан, как и Россия, взял на себя обязательство эту льготу предоставлять. Ровно то же самое делаем и мы», — сказала она.
Если в Казахстане налоговый агент — работодатель произвел удержание налога, это могло произойти в трех случаях, сказала Шепелева. Первый: налоговый резидент не предоставил там сертификат, что он налоговый резидент России. Второй: работа на самом деле выполнялась в Казахстане. Третий случай: во внутреннем законодательстве страны может быть прописано, что сначала налог удерживается, а потом возвращается при предоставлении пакета документов.
«В любом случае, если вы считаете, что налог в другой стране — участнице СИДН удержан излишне, вы должны обращаться именно в ту страну за возвратом налога, потому что здесь мы не можем предоставить зачет», — указала Шепелева.
Если же произошла «экстремальная ситуация» и налоговый резидент России не приезжал в другую страну, там не работал (выполнял свои функции удаленно), но ему все равно говорят, что он не имеет право на возврат налога, то существует взаимосогласительная процедура между государствами. «Такая процедура инициируется лицом, которое обращается в компетентный орган с заявлением, что его доход был обложен неправильно, то есть не в соответствии с СИДН. Тогда уже компетентные органы двух стран (страны резидентства и страны, где был удержан налог) начнут консультироваться между собой, почему произошло двойное налогообложение. В России таким компетентным органом является Министерство финансов», — сказала Шепелева.
Юлия Шепелева (Фото: Михаил Гребенщиков / РБК)
Россия и Казахстан собираются провести консультации по теме двойного налогообложения дистанционных работников. Об этом в интервью РБК сообщила замглавы ФНС России Юлия Шепелева.
«Сказать, что это массовая проблематика, я не могу. Тем не менее мы с коллегами из Казахстана планируем буквально в ближайшее время провести взаимные консультации по этому вопросу», — указала она.
Летом СМИ сообщили, что ФНС начала рассылать россиянам, получавшим доходы на территории России удаленно от казахстанских работодателей, уведомления с требованием оплатить НДФЛ. В Казахстане их заработок уже был обложен местным налогом.
Если говорить о разграничении прав стран — кто, где и как должен удерживать налог — то в соглашении об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Казахстаном (так же, как и в других СИДН) данные нормы закреплены в ст. 15, отметила Шепелева.
«Они говорят о том, что если физическое лицо работает из России удаленно, а работодатель — налоговый резидент Казахстана, то все доходы, которые идут в адрес нашего налогового резидента, должны облагаться только в России. В некотором роде это льгота, освобождение [от налогообложения в государстве работодателя]. Казахстан, как и Россия, взял на себя обязательство эту льготу предоставлять. Ровно то же самое делаем и мы», — сказала она.
Если в Казахстане налоговый агент — работодатель произвел удержание налога, это могло произойти в трех случаях, сказала Шепелева. Первый: налоговый резидент не предоставил там сертификат, что он налоговый резидент России. Второй: работа на самом деле выполнялась в Казахстане. Третий случай: во внутреннем законодательстве страны может быть прописано, что сначала налог удерживается, а потом возвращается при предоставлении пакета документов.
«В любом случае, если вы считаете, что налог в другой стране — участнице СИДН удержан излишне, вы должны обращаться именно в ту страну за возвратом налога, потому что здесь мы не можем предоставить зачет», — указала Шепелева.
Если же произошла «экстремальная ситуация» и налоговый резидент России не приезжал в другую страну, там не работал (выполнял свои функции удаленно), но ему все равно говорят, что он не имеет право на возврат налога, то существует взаимосогласительная процедура между государствами. «Такая процедура инициируется лицом, которое обращается в компетентный орган с заявлением, что его доход был обложен неправильно, то есть не в соответствии с СИДН. Тогда уже компетентные органы двух стран (страны резидентства и страны, где был удержан налог) начнут консультироваться между собой, почему произошло двойное налогообложение. В России таким компетентным органом является Министерство финансов», — сказала Шепелева.
Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.
